Bilancio - istruzioni per la preparazione e l'analisi del bilancio per 5 fasi + assistenza professionale nella preparazione del bilancio

Qual è il bilancio e come farlo sul modulo del modello? Quale forma ha il bilancio di una LLC e quali articoli contiene? Quali sono le fasi di analisi del bilancio dell'impresa?

Cari amici, io, Alla Prosyukova, vi do il benvenuto sulle pagine della rivista online "HeatherBober"!

Propongo di leggere un nuovo articolo sulla preparazione del bilancio della società.

Ho provato il più semplicemente e chiaramente possibile con esempi pratici per rivelare l'ordine di redazione del bilancio.

1. Che cos'è il bilancio e a cosa serve?

La maggior parte delle aziende russe compongono e rappresentano una varietà di dichiarazioni contabili.

La serie principale di tali dichiarazioni comprende cinque forme:

  • modulo numero 1 - "bilancio;
  • modulo numero 2 - "Relazione sui risultati finanziari";
  • Modulo n. 3 - "Prospetto delle variazioni del patrimonio netto";
  • modulo numero 4 - "Rendiconto finanziario";
  • Modulo № 5 - "Allegato al bilancio".

Propongo di esaminare più da vicino il modulo numero 1 - contabilità.

Bilancio - Si tratta di informazioni sulla proprietà della società (beni) e le fonti della sua acquisizione (passività), raggruppate alla data di riferimento sotto forma di tabella. Il bene è sempre uguale alla responsabilità!

Facciamo conoscenza con i principi della stesura di un bilancio usando l'esempio del bilancio di una singola famiglia russa.

esempio

Nella città di N vive una grande e amichevole famiglia Pugovkin. Famiglia secondo gli standard della città forniti. Hanno: un appartamento, una macchina, elettrodomestici, mobili, vestiti, cibo, una casa estiva. Inoltre, i soldi vengono conservati nei portafogli e nei conti bancari dei membri della famiglia.

In generale, i Pugovkins hanno tutto ciò di cui hanno bisogno per una vita comoda e attiva. Questo sarà il patrimonio della famiglia Pugovkin.

Prendi un foglio di carta bianca e scrivi tutto quanto sopra in 2 colonne.

Attività della famiglia Pugovkin:

articolo nomeCosto, in migliaia di rubli
1appartamento4 000
2dacia1 000
3macchina1 100
4Elettrodomestici300
5prodotti50
6Soldi in portafogli30
7Soldi in banca450
8mobili610
9vestiti40
10in totale7 580

Per comprare tutto questo, la famiglia aveva bisogno di soldi. Pertanto, i Pugovkins hanno preso un prestito bancario e preso in prestito parte dei soldi dagli amici. Inoltre, attualmente, la famiglia Pugovkin ha servizi pubblici non pagati e tasse di proprietà.

Il credito bancario, il debito con gli amici, le utenze non pagate e le tasse sono le responsabilità della famiglia Pugovkin.

Passività della famiglia Pugovkin:

Nome della responsabilitàCosto, migliaia di rubli
1Prestito bancario6 184
2Debito agli amici1 200
3Debito verso i servizi pubblici11
4Debito fiscale25
5Salario familiare160
6in totale7 580

Il patrimonio e la passività del bilancio sono suddivisi in più parti.

Sezioni di asset:

  • attività non correnti;
  • capitale circolante.

Sezioni di responsabilità:

  • capitale e riserve;
  • passività a lungo termine;
  • passività a breve termine.

Buchbalans è richiesto da vari utenti.

Utenti esterni:

  • autorità fiscali;
  • le banche;
  • gli investitori;
  • partner (controparti).

Utenti interni:

  • azionisti della società;
  • dipartimento di pianificazione e analisi.

2. 6 fasi dell'analisi del bilancio della società

L'analisi del bilancio è effettuata in vari modi e metodi.

L'analisi generale effettuata più frequentemente, composta da 6 fasi.

Fase 1. Analisi delle dinamiche e struttura dell'equilibrio

Questa fase consentirà di determinare il più importante per le attività finanziarie ed economiche degli articoli della società del suo bilancio contabile. Allo stesso tempo, il loro tasso di crescita è calcolato nel periodo analizzato, le conclusioni sono tratte sulla dinamica di questi articoli.

Fase 2. Analisi della sostenibilità finanziaria dell'organizzazione

Tale analisi viene effettuata sulla base di articoli del bilancio utilizzando una serie di fattori.

Per una migliore comprensione, considera un esempio.

esempio

La formula per calcolare il coefficiente di autonomia è la seguente:

Ka = Equity / Assets

Applicato al bilancio, questa espressione sarà simile a questa:

Ka = p.1300 / p.1600

Allo stesso modo, è possibile presentare il calcolo di tutti i coefficienti.

Fase 3. Analisi della liquidità dell'equilibrio e della solvibilità dell'impresa

In Buhbalans le attività sono suddivise in diverse categorie: altamente liquido (A1), fast-selling (A2), slow-selling (A3) e mal-realizzato (A4).

Le responsabilità dell'impresa sono inoltre suddivise in diverse categorie: la più urgente (P1), a medio termine (P2), a lungo termine (P3) e permanente (P4).

Liquidità bukhbalansa determinata confrontando le sue attività e passività.

Buchbalance è liquido quando:

  • A1> P1
  • A2> P2
  • A3> P3
  • A4<>

Il calcolo della liquidità viene eseguito in vari modi, ad esempio utilizzando i coefficienti. La solvibilità dell'azienda è strettamente connessa alla liquidità.

solvibilità - Questa è la capacità dell'azienda di pagare i suoi debiti per intero in tempo.

Fase 4. Analisi delle attività

Per qualsiasi azienda, lo stato delle sue attività è importante. Di solito analizzato: la composizione dei beni, la loro struttura e l'efficienza di utilizzo.

L'analisi confronta il tasso di crescita delle attività correnti con il tasso di crescita delle attività non correnti. Se, ad esempio, le attività correnti crescono più velocemente di quelle non correnti, significa che si sta formando una struttura più mobile di risorse.

Allo stesso tempo, la crescita dei crediti commerciali dice che i fondi dell'impresa sono deviati dal fatturato agli accrediti degli acquirenti di prodotti.

L'efficienza delle attività correnti è determinata attraverso indicatori di redditività e indice di rotazione.

Fase 5. Analisi dell'attività aziendale

Anche l'attività aziendale è soggetta ad analisi.

La valutazione dell'attività commerciale comporta il calcolo dei coefficienti:

  • produttività del capitale delle attività produttive;
  • inventario e fatturato;
  • fatturato totale del capitale;
  • turnover azionario;
  • conti fatturato fatturato.

Questa è solo una piccola parte di loro. I valori calcolati dei coefficienti vengono confrontati con quelli normativi del settore.

Spesso, il calcolo dei coefficienti causa difficoltà agli imprenditori. Questo problema può essere risolto ordinando i servizi di un contabile in una società di outsourcing.

Fase 6. Diagnostica delle condizioni finanziarie dell'azienda

Uno dei metodi è considerato per valutare la possibilità di ripristinare (perdere) la solvibilità e la probabilità di fallimento.

Innanzitutto, vengono calcolati 2 fattori di base:

  • liquidità corrente;
  • sicurezza del proprio capitale circolante.

I valori ottenuti sono confrontati con gli standard approvati. Per stimare la probabilità di fallimento, viene utilizzato il modello Altman, con il quale viene calcolato il coefficiente Z.

Il valore ottenuto del coefficiente Z è interpretato come segue:

  • Z <1,23 la probabilità di fallimento è alta;
  • 1.23
  • Z> 2.9 la probabilità di fallimento è bassa.

3. Come fare un bilancio - istruzioni passo passo per i principianti

Il processo di creazione del bilancio è molto complicato, non solo per i principianti. Alcuni momenti della sua preparazione possono causare difficoltà ai ragionieri-professionisti.

Propongo, insieme a me passo dopo passo, di considerare i suoi punti principali.

Passaggio 1. Specificare i dettagli

Di norma, la compilazione di qualsiasi modulo di segnalazione inizia con una pagina del titolo. Il bilancio non fa eccezione. Per compilare un modulo standard approvato dal Ministero delle Finanze.

Sul primo foglio ci sono i dettagli della società che costituisce il saldo contabile:

  • la data in cui viene redatto il modulo;
  • data di compilazione;
  • nome della società;
  • numero di identificazione;
  • tipo di attività economica;
  • forma di proprietà;
  • unità di misura;
  • posizione dell'azienda.

Passaggio 2. Completare le righe della tabella degli asset

Il prossimo passo è compilare il bilancio patrimoniale. Tutte le informazioni sono prese dai saldi sotto i conti della società (usiamo un bilancio inverso (SAL)).

esempio

Per Pomidorka LLC, il 2016 è il primo periodo in cui l'azienda deve segnalare, perché quest'anno è stata costituita la società. Immagina equilibri secondo la contabilità sotto forma di tabella.

Remnants of Tomato LLC per il 01/01/2017:

nomespesadebitocredito
1Risorse fisse (SO)01500
2Deprezzamento del sistema operativo0226
3Attività immateriali (IA)04100
4Ammortamento delle attività immateriali054
5stock10460
6IVA1916
7Contanti a portata di mano5040
8Fondi in un conto bancario51120
9Capitale azionario8030
10Capitale di riserva8210
11Guadagni trattenuti84150
12Insediamenti con fornitori e appaltatori60275
13Insediamenti con acquirenti e clienti6285
14Calcoli per prestiti e prestiti a lungo termine67300
15Pagamenti per imposte e tasse6816
16Pagamenti di sicurezza sociale6990
17Calcoli del libro paga70250
18in totale12361236

Nel redigere il bilancio, ricorda che:

  • i saldi su debito e credito in bilancio non sono piegati;
  • OS e IA sono mostrati al valore residuo;
  • le attività in bilancio sono iscritte al costo.

Le informazioni in bilancio sono suddivise articolo per articolo (approvato dal Ministero delle Finanze). L'importo prelevato da OVS alla data del rapporto viene messo davanti a ciascun articolo e le 2 colonne adiacenti indicano il valore della proprietà articolo per articolo per le due date di segnalazione precedenti.

Continuazione dell'esempio

Sulla base dei dati contabili di LLC "Pomidorka" faremo parte del bilancio contabile, denominato "Attivo".

Società di beni "Pomodoro":

indicatorecalcolo codiceil 31/12/2016il 31/12/2015
ASSET
I. Attività non correnti
NMAsch04-05111096-
sistema operativosch01-021150474-
Sezione totale I1110+11501100570-
II. Attività correnti
stocksch101210460-
IVA sui valori dei materiali acquistatisch19122016-
Disponibilità liquide e mezzi equivalentisch50 + 511250160-
Sezione totale II1210+1220+12501200636
EQUILIBRIO1100+120016001206

I dettagli sono specificati in migliaia o milioni di rubli. Le righe vuote non sono incluse nella tabella. Nella contabilità reale, tutte le linee devono essere presenti, viene semplicemente inserito un trattino.

Passaggio 3. Compilare le righe della tabella delle passività

Facciamo lo stesso quando riempiamo la sezione "Responsabilità". Considera di più sull'esempio di LLC "Tomato".

esempio

Riempire la sezione "Passiva" dell'azienda "Pomidorka":

indicatorecalcolocodiceil 31/12/2016il 31/12/2015
PASSIVO
III. Capitale e riserve
Capitale azionariosch.80131030-
Capitale di riservasch.82136010-
Guadagni trattenutisch.841370150-
Sezione totale III1310+1360+13701300190
IV. Passività a lungo termine
Fondi presi in prestitosch.671410300-
Total IV section14101400300-
V. Passività a breve termine
Contabilitàс.60 + 62 + 68 + 69 + 701520716-
Sezione V totale15201500716-
EQUILIBRIO1300+1400+150017001206-

Passaggio 4. Confrontare i valori delle tabelle

Ti ricordi che asset = liability? Nel bilancio della ditta Pomodorka, la linea 1600 e la linea 1700 hanno lo stesso indicatore di 1206 mila rubli. Questo indica che il modulo è stato compilato correttamente.

Se ci sono discrepanze su queste linee, vuol dire che si è insinuato un errore, che deve essere trovato.

Devo dire che l'occupazione non è facile. Per prima cosa, ti consiglio di verificare i calcoli aritmetici. Se non ci sono problemi con l'aritmetica, procedere alla verifica della contabilità in OSV.

Passaggio 5. Eseguiamo un'analisi del bilancio per i suoi indicatori

Analisi del bilancio e dei suoi indicatori - il processo non è semplice, multi-step. Come gestirlo, ho detto sopra. I risultati dell'analisi aiutano a ottimizzare la politica finanziaria dell'azienda. L'analisi qualitativa consente di prendere decisioni di gestione competenti.

4. Chi fornisce servizi per la preparazione del bilancio - una panoramica delle aziende TOP-3

I servizi di contabilità, compresi i servizi di contabilità, sono offerti da molte aziende.

Per tradizione, ho preparato per voi, miei lettori, una selezione di studi contabili affidabili e altamente professionali.

1) I miei affari

Contabilità Internet "La mia azienda", nonostante la giovane età (formata nel 2009), ha meritato il rispetto meritato da più di 50.000 utenti in tutte le regioni russe.

Gli utenti notano una serie di vantaggi di cui godono i servizi My Business e che predeterminano la scelta di questa società.

I vantaggi della contabilità online "La mia azienda":

  • prezzi accessibili (canone mensile da 366 a 2083 rubli al mese);
  • supporto amichevole, veloce e professionale;
  • una vasta gamma di servizi e opportunità;
  • chiari materiali di apprendimento che possono rendere un professionista fuori da un principiante;
  • la possibilità di registrare la tua attività online;
  • un ampio database di modelli di documenti già pronti per la maggior parte dei processi aziendali;
  • ufficio di ragioniere, composto da 17 sezioni con risposte a più di 10 mila domande di utenti.

Se stai ancora pensando, visita il sito My Business, leggi le recensioni degli utenti reali, scopri di più sulla funzionalità di questo servizio.

Un buon bonus per i nuovi utenti sarà l'opportunità di utilizzare i servizi di contabilità online per un mese gratuitamente.

2) Progetto-KM

La società di Mosca Project-KM fornisce servizi di contabilità professionale a persone giuridiche, singoli imprenditori e singoli per oltre 9 anni.

Per lo staff di specialisti di alta classe della società non è difficile:

  • formare una politica contabile;
  • organizzare la contabilità di qualsiasi complessità;
  • condurre il ripristino totale o parziale della contabilità;
  • impostare la contabilità fiscale;
  • organizzare una contabilità gestionale efficace.

Un potenziale cliente può ricevere una consulenza iniziale arrivando all'ufficio Project-KM, chiamando l'azienda o consultando online sul sito web.

Inoltre, sul sito Web di Project-KM, è possibile compilare un modulo di domanda online per il calcolo preliminare del costo dei servizi, dei servizi di ordinazione e del pagamento per essi.

3) Abacus BC

Abak BK è una società di contabilità che ha professionisti contabili con più di 16 anni di esperienza nel proprio staff. La società ha completato con successo più di 500 controlli fiscali.

Servizi aziendali:

  • calcolo di risultati finanziari, imposte e tasse della società del cliente;
  • conduzione di operazioni bancarie e di cassa;
  • preparazione e invio di relazioni;
  • gestione del personale e organizzazione dei calcoli con il personale.

I clienti Abak BK ricevono dalla cooperazione una serie di vantaggi:

  • risparmio sul ragioniere del personale;
  • consulenza professionale 24 ore su 24;
  • completa riservatezza

Se trasferisci la contabilità della tua azienda agli specialisti di Abac BK, i risparmi sui costi di contabilità saranno di circa il 32%. Questo risultato è ottenuto grazie al fatto che il cliente paga solo per il lavoro effettivamente eseguito.

5. 3 consigli utili sulla preparazione del bilancio

Ho già detto che il bilanciamento non è facile da realizzare anche per i professionisti, soprattutto se l'azienda svolge attività su larga scala.

Per facilitare il processo di preparazione, usa il mio consiglio.

Suggerimento 1. Utilizzare i servizi di professionisti contabili

Il bilancio è una forma complessa di contabilità che richiede conoscenza, esperienza e cura.

Raccomando di richiedere i servizi di fare un bilancio nel caso in cui:

  • non hai un contabile nel tuo staff, gestisci autonomamente la contabilità della tua azienda e la preparazione del saldo contabile causa difficoltà;
  • non sei sicuro della correttezza dei dati necessari per la stesura del bilancio;
  • hai problemi nel raggruppare i saldi patrimoniali.

I dipendenti delle società di revisione hanno una vasta esperienza nella redazione dei bilanci, il che significa che risolveranno i vostri problemi in modo rapido e affidabile qualitativamente. Ciò ti consentirà di evitare di travisare dichiarazioni e spiacevoli conseguenze sotto forma di sanzioni.

Suggerimento 2. Consultare esperti

Se per qualsiasi motivo non si desidera utilizzare i servizi di professionisti contabili di terze parti e si hanno difficoltà a redigere un bilancio, consiglio di consultare esperti. Questi possono essere colleghi più esperti o professionisti contabili esperti.

Tuttavia, ti consiglio di utilizzare i servizi di consulenza di società di contabilità specializzate. È abbastanza economico, ma la qualità è garantita.

Inoltre, non bisogna dimenticare che l'impresa contabile è responsabile del consiglio che fornisce ai propri clienti.

Suggerimento 3. Utilizzare i programmi per formare il bilancio

Per formare il bilancio nel vecchio modo manuale è un'occupazione difficile e ingrata.

Risparmia tempo e nervi, riduci al minimo l'influenza del fattore umano in questo processo: fai un bilancio e mantieni la contabilità con l'aiuto di programmi specializzati.

Ci sono molti programmi simili. Su Internet puoi trovare le loro versioni gratuite. Scegli quello più adatto a te.

Raccomando di guardare il video nella continuazione dell'argomento dell'articolo.

6. Conclusione

Riassumiamo! Dall'articolo hai appreso cosa è il bilancio, come viene condotta l'analisi del bilancio, cosa dovrebbe essere fatto per facilitare il processo di redazione di questo modulo di segnalazione.

Buona fortuna per i tuoi affari! Aspetto i tuoi commenti sull'articolo! Apprezzerei il feedback sull'argomento!