Contabilità: istruzioni su come organizzare la contabilità da zero + assistenza professionale in contabilità

Cosa governa la legge federale sulla contabilità? Quali sono i fondamenti e i principi del diritto contabile? Come organizzare la contabilità?

Saluti a voi, cari amici! In contatto Alla Prosyukova, commercialista e finanziere professionista.

Sono un professionista contabile e uno specialista bancario con più di 25 anni di esperienza, quindi cercherò di raccontare in modo semplice e conveniente le componenti più importanti della contabilità e illustrare ciò che è stato detto con esempi di pratica.

Quindi, procediamo alla considerazione e allo studio delle basi della contabilità.

1. Che cos'è la contabilità, chi ne ha bisogno e perché?

Sebbene io non sia un sostenitore di una teoria lunga e talvolta noiosa, talvolta è necessaria la conoscenza dei suoi punti principali.

contabilità - un sistema costruito in un certo modo, che tiene conto in termini monetari di tutte le informazioni di un'impresa in merito alla sua proprietà, capitale, reddito, spese e al loro cambiamento documentando le transazioni commerciali.

La contabilità è regolata dalla legge federale n. 402 "Contabilità".

La legge stabilisce:

  • requisiti uniformi per l'organizzazione e il mantenimento della contabilità;
  • requisiti contabili;
  • base giuridica di contabilità.

Perché abbiamo bisogno di contabilità?

Innanzitutto, è previsto dalla legislazione federale. Tutte le organizzazioni obbligati a per mantenere i conti Il mancato rispetto di questo requisito comporta una responsabilità amministrativa, cioè delle multe.

In secondo luogo, la contabilità impedisce il verificarsi di risultati negativi delle attività economiche e produttive. In altre parole, la contabilità competente impedirà il lavoro dell'impresa in senso negativo.

2. Principi contabili - Principali principi principali 5

Per chiarezza, presentiamo i principi fondamentali della contabilità sotto forma di un diagramma.

I principi considerati sono solo una piccola parte di essi, ma, a nostro avviso, i più significativi.

3. Quali sono i tipi di contabilità - 3 tipi principali

La contabilità è di tre tipi.

Cerchiamo di caratterizzarli brevemente.

Tipo 1. Contabilità finanziaria

finanziario - è la contabilità delle informazioni sui costi e ricavi della società, i crediti e debiti, la composizione della proprietà e dei fondi, ecc.

Tipo 2. Contabilità gestionale

gestione - Questo è un tipo di contabilità necessaria per raccogliere, elaborare e fornire informazioni per le esigenze di gestione dell'azienda.

Visualizza 3. Contabilità fiscale

imposta - elaborazione delle informazioni per determinare la base imponibile sulla base dei documenti primari raggruppati in base ai requisiti del codice fiscale RF.

4. Come organizzare la contabilità da zero: istruzioni dettagliate per i principianti

Per non sperimentare problemi fin dall'inizio dell'attività contabile, consiglio di leggere attentamente questa istruzione passo-passo.

Passaggio 1. Determinare il sistema fiscale

Avvio di un'impresa, è necessario scegliere un sistema fiscale. Considera quali sono i sistemi.

Ciascuno dei sistemi presentati nella figura ha le sue caratteristiche.

Per comodità, queste caratteristiche sono presentate nella tabella, avendo familiarizzato con il quale si sarà in grado di scegliere il più redditizio.

Per la decisione finale, raccomando di calcolare la pressione fiscale stimata per ciascuno dei sistemi. Considera il calcolo con l'esempio.

esempio

Loza LLC prevede di aprire un negozio non alimentare a Kazan. Per scegliere un sistema di tassazione, eseguiremo calcoli per i quali utilizziamo i dati iniziali dell'azienda.

Dati per il calcolo:

  • reddito mensile stimato di 900 mila rubli.
  • Costi stimati 680 mila rubli.
  • superficie di vendita di 45 metri quadrati. m.
  • numero di dipendenti 4 persone
  • l'importo dei premi assicurativi per i dipendenti 12 mila rubli.

Basandosi sul fatto che Loza è un negozio non alimentare al dettaglio e una LLC, le seguenti modalità sono adatte per la selezione: OSNO, USN, UTII.

1) ENVD

  • DB (rendimento base per 1 mq.) Per il commercio al dettaglio è di 1.800 rubli,
  • OP (indicatore fisico) 45 mq
  • K1 (coefficiente di deflatore) nel 2016 - 1,798
  • K2 (rapporto di ritorno base) per la città di Kazan - 0.8
  • la formula calcolata BD * FP * K1 * K2 * 15%, otteniamo il BD = 1800 * 45 * 1,798 * 0,8 * 15% = 17477 rubli. al mese, all'anno 209724 sfregamento.

3) Entrate USN

  • USN = 900 mila rubli * 12 * 6% = 648 mila rubli.
  • L'importo ricevuto può essere ridotto dai premi assicurativi pagati (ma non oltre il 50%). Nel nostro caso, i contributi ammontavano a: 12 mila rubli. * 12 mesi = 144 mila rubli.
  • USN (reddito) = 648 mila rubli. - 144 mila rubli. =504 mila rubli.

4) USN entrate-spese

  • USN = (900 mila rubli. -680 mila rubli.) * 12 mesi. * 15% =396 mila rubli.
  • l'ammontare dei premi assicurativi non riduce l'imposta, poiché in questo caso sono considerati spese.

5) BASIC

  • imposta sul reddito = (900 mila rubli. -680 mila rubli) * 12 mesi. * 20% =528 mila rubli.
  • IVA 18% = (900 mila rubli. * 12 mesi.) * 18% =1944 mila rubli. (la maggior parte di questa IVA può essere rimborsata dal bilancio).
  • Tassa di proprietà LLC "Loza" non paga, perché non ha il suo spazio, è affittato come un negozio.

Quindi, i calcoli hanno mostrato che il regime fiscale più favorevole per Kazan LLC "Loza" è UTII. Naturalmente, si tratta di calcoli molto approssimativi e la loro accuratezza dipende dalla completezza dei dati iniziali.

Se hai difficoltà a far fronte ai calcoli, cerca un'azienda che fornisce servizi di contabilità e i suoi specialisti lo faranno in modo rapido ed efficiente.

Passaggio 2. Studiamo la procedura per la preparazione e la tempistica del reporting fiscale

Per ogni sistema fiscale, un elenco di rapporti fiscali richiesti è legalizzato. Innanzitutto, considerare la composizione delle relazioni e la tempistica della sua presentazione (presentata nella tabella) per le imprese di ECHO.

Dirò alcune parole sulla segnalazione nell'USN. I semplicisti non pagano le tasse sugli utili, sulla proprietà e sull'IVA e quindi non riferiscono su di essi. Invece, prima del 31 marzo di ogni anno successivo all'anno di riferimento, presentare una dichiarazione dei redditi sull'USN.

Inoltre, le società di datori di lavoro riferiscono al fondo pensione e all'assicurazione sociale negli stessi termini e nelle stesse forme della società sul SSE.

I Simplist riportano le tasse di terra e di trasporto se dispongono di veicoli e di terreni sul bilancio (la procedura e i termini sono simili a quelli degli Stati Uniti).

E, infine, UTII o come viene anche chiamato "impianto". In base a tale sistema, le società che lo applicano, così come i servizi semplificati, sono esenti dall'imposta sugli utili, dall'IVA, dall'imposta patrimoniale e, di conseguenza, dalla segnalazione di tali imposte. Invece, i contribuenti presentano una dichiarazione UTII trimestrale.

Scadenza per la dichiarazione di UTII:

  • per il quarto trimestre. - fino al 20 gennaio;
  • per Q1 - fino al 20 aprile;
  • per il II trimestre. - fino al 20 luglio;
  • per il III trimestre. - Fino al 20 ottobre.

Tutte le altre imposte e tasse sono imputate al pagamento su base generale (soggette a tassazione) e presentano rapporti simili alle società sulla ESS.

Altri sistemi sono meno popolari tra gli uomini d'affari e oggi non li considereremo nei dettagli.

Passaggio 3. Sviluppare e approvare le politiche contabili dell'organizzazione

Politica contabile - Queste sono regole interne e metodi di contabilità, sviluppati e approvati da una particolare società.

La politica contabile contabile contiene i componenti presentati nella figura:

Esistono due tipi di tali politiche: contabilità e tasse. Entrambi i tipi sono approvati dall'Ordine Generale prima del nuovo anno finanziario o all'inizio.

È possibile modificare la politica contabile nei casi previsti dalla PBU (Regolamenti contabili del 1 ° gennaio 2008). Se non si sono verificati cambiamenti, non è necessario approvarlo annualmente.

Passaggio 4. Approva il piano di lavoro dei conti

Le transazioni commerciali in contabilità sono riflesse nei conti. Il Ministero delle Finanze ha approvato un unico piano contabile per le organizzazioni (per dipendenti statali e banche, il proprio piano dei conti) e le istruzioni per il suo utilizzo.

Un singolo piano dei conti contiene un gran numero di sintetici diversi, vale a dire riassumere i conti e nel loro sviluppo una serie di sottoconti. Per una migliore comprensione, considera un esempio.

esempio

Per tenere conto dei materiali di qualsiasi azienda, il piano dei conti fornisce un punteggio generale (sintetico) di 10. Ma l'azienda ha vari materiali necessari per il suo supporto vitale e la sua produzione. Se li teniamo tutti in considerazione su un account, allora quanto velocemente possiamo trovare, per esempio, quale quantità di quale materiale specifico ha l'azienda sui suoi bilanci?

Per i dettagli sono stati inventati i sotto-conti - conti per i tipi di materiali (merci, costi, ecc.) Che rivelano il principale conto sintetico per i componenti.

Considera questo sull'esempio del conto per i materiali contabili (vedi figura).

Qui, il punteggio 10 "Materiali" è sintetico (riepilogando), ei conti 10,1-10.10 sono sotto-conti, che mostrano di che materiale è composto questo conto sintetico.

È chiaro che se, per esempio, la tua azienda non trasferisce i suoi materiali sul lato, non avrai bisogno del subaccount 10.7. Per raccogliere in una sola tabella solo gli account necessari per conservare i record della tua azienda, è stato consentito alle organizzazioni stesse di redigere e approvare il proprio piano dei conti.

Differenze tra il piano di lavoro della società e il piano dei conti approvato dal ministero delle Finanze:

  • il piano di lavoro è costituito da sotto-conti, che dettagliano la contabilità, a seconda delle caratteristiche della vostra organizzazione;
  • Nel piano di lavoro, potrebbero non esserci conti sintetici che non vengono utilizzati nella contabilità della propria azienda;
  • la compagnia può aggiungere sottoconti che non sono nel piano dei conti del Ministero delle Finanze al piano di lavoro dei conti.

Spieghiamo con esempi.

esempio

La vostra azienda è impegnata nel commercio all'ingrosso e non ha le proprie unità di servizio quotate in bilancio (alloggi e servizi di pubblica utilità, asili nido, ecc.). Quindi puoi tranquillamente non includere nel piano dei conti un conto sintetico 29 "Servire produzione e famiglie"

Un altro esempio

La società "Morozko" ai fini della contabilità di gestione deve dettagliare ulteriormente la produzione dei suoi tipi. Quindi, per l'account sintetico 20 "Produzione primaria", la società apre i sottoconti (e li prescrive nel proprio piano di lavoro) per i tipi di prodotti:

  • 20.1 Rilascio di frigoriferi domestici
  • 20.2 Rilascio delle camere di refrigerazione

È importante! Solo gli account secondari possono essere aggiunti al piano di lavoro della società. È impossibile aggiungere (inventare) nuovi conti sintetici (riassuntivi) o cambiare qualcosa nel loro nome!

L'elenco dei conti sintetici è rigorosamente definito dal Ministero delle Finanze della Federazione Russa. Nel piano di lavoro della tua azienda, i conti sintetici possono essere inferiori al loro nel piano dei conti approvato dal ministero delle Finanze (solo quelli che corrispondono al profilo della tua azienda), ma niente di più!

Il piano di lavoro dei conti deve essere fissato nelle politiche contabili della società.

Passaggio 5. Organizziamo la contabilità dei documenti primari

Diamo la definizione del documento primario:

Documento primario - Questo è un documento che riflette le informazioni primarie sull'operazione aziendale compiuta.

Nella contabilità, il documento principale è compilato al momento della transazione e serve come prima prova dei fatti.

esempio

Caretaker Ltd. "Dream" Petrova M.I. 20/10/2016 acquistati in contanti per la cancelleria dei dipendenti dell'azienda. Ha ricevuto un buono in contanti e un assegno di merce per gli "articoli di cancelleria" acquistati dal negozio, insieme ai beni, in cui sono indicati il ​​nome di ciascun articolo acquistato, le unità di misura, quantità, prezzo, importo totale, dettagli del venditore.

All'arrivo in ufficio, il custode ha emesso un rapporto anticipato per il denaro ricevuto in precedenza per l'acquisto di articoli di cancelleria, allegando documenti giustificativi (merci e ricevute di cassa).

Questi assegni (contanti e contanti) insieme alla relazione anticipata del direttore aziendale Petrova M.I. e sarà il documento principale (base) per la riflessione di questa operazione economica nella contabilità di OOO Mechta.

I documenti contabili primari possono essere unificati o, in assenza di moduli unificati per una determinata operazione economica, sviluppati e approvati direttamente dall'organizzazione nelle sue politiche contabili.

Ricordate! Nelle forme autosviluppate devono essere presenti tutti i dettagli richiesti.

Per l'organizzazione della contabilità di documenti primari, la società sviluppa e approva le regole del flusso documentale nella Politica di contabilità.

Regole del documento - Questo è un documento interno in cui è prescritto: chi, quando e quali documenti compone, quanti documenti devono essere redatti in un determinato caso, come devono essere redatti, chi li approva, chi, a chi e quando vengono inviati.

È possibile visualizzare un diagramma di flusso di lavoro di esempio.

Passaggio 6. Garantiamo la trasmissione tempestiva dei rapporti.

Per non perdere le scadenze per la segnalazione, ti consiglio di stilare un calendario di questa data e tenerlo sempre davanti ai tuoi occhi. Può essere fatto su carta o in formato elettronico.

Il calendario del contribuente è spesso pubblicato sul sito web del dipartimento delle imposte o su altre risorse specializzate. Puoi trovare un esempio di tale calendario.

È importante! Per violazione delle scadenze per la presentazione dei rapporti, sono previste sanzioni: per l'organizzazione nella quantità di 200 rubli. per ogni modulo non presentato, e per i funzionari - da 300 a 500 rubli.

Se mantieni il tuo account nel servizio di contabilità, ad esempio in "La mia azienda", non è necessario creare un calendario e seguire le scadenze per la segnalazione, il servizio stesso ti ricorderà via SMS o via email le date.

5. Assistenza professionale per il mantenimento dei registri contabili - una panoramica delle società di servizi TOP-3

Se non sei un contabile, e tutti questi "debiti" e "crediti" sono vuoti per te, o non hai abbastanza tempo per mantenere la contabilità, ti consigliamo di utilizzare l'aiuto di professionisti, ordinando i servizi di un commercialista da loro per la tua azienda.

Oggi vi offriamo 3 società che forniscono servizi professionali nel campo della contabilità.

1) I miei affari

Contabilità Internet "La mia attività": un servizio ideale per le aziende negli Stati Uniti, UTII, OSNO e Brevetti. Contabilità in questo servizio non fornisce manodopera anche ai clienti che non hanno una formazione contabile.

Per coloro che non hanno abbastanza tempo per mantenere in autonomia la contabilità della propria azienda, "My business" offre il servizio di outsourcing contabile.

Se non hai ancora registrato la tua azienda, allora con l'aiuto del servizio My Business puoi facilmente preparare i documenti necessari, inoltre, completamente gratuito.

Quando si prende una decisione, si consiglia di familiarizzare con le tariffe per i servizi di assistenza.

Frammento di servizio tariffario "I miei affari":

tariffaCosto al mese, in rubli
1Segnalazione all'FTS366
2USN + UTII (senza dipendenti)833
3USN + UTII (fino a 5 dipendenti)1299
4USN + UTII (massimo)1599
5Base + UTII (avanzato)2083

Qui è possibile ordinare i servizi di outsourcing di un commercialista per singoli imprenditori, nonché i servizi di terzi di un contabile Ltd.

Scegliendo una tariffa adeguata, puoi facilmente:

  • inviare report online;
  • facilmente calcolare tasse, tasse e salari;
  • preparare i documenti necessari;
  • fattura direttamente dal servizio.

Puoi provare a lavorare gratuitamente per un mese nel servizio "I miei affari".

2) Smart +

Smart + è la principale società di contabilità russa nella TOP-30. L'azienda fornisce un supporto contabile completo a Mosca e nella regione di Mosca.

La società "Smart +" è costituita da 24 commercialisti, 4 consulenti fiscali e 3 avvocati.

Quando si ordinano i servizi dell'azienda, il cliente riceve anche gratuitamente:

  • contabilità gestionale degli edifici;
  • selezione di un dipendente per l'azienda cliente;
  • consigli su come ridimensionare un'azienda.

Specialisti dell'unità contabile della società hanno certificati di ragionieri professionali.

3) Olsa

Olsa è un centro per servizi di contabilità professionale per le piccole e medie imprese a Mosca. La società collabora con le maggiori banche russe, che consente ai propri clienti di ricevere sconti e bonus dalle banche partner. Il sito "Olsa" ha l'opportunità di effettuare un calcolo preliminare dei servizi in base alle esigenze della vostra organizzazione.

Vantaggi dell'azienda:

  • qualità garantita dei servizi;
  • chiare condizioni contrattuali;
  • prezzi trasparenti;
  • la responsabilità è assicurata in Rosgosstrakh;
  • entra nell'elenco delle più grandi società di consulenza.

Prendo atto che tutte queste società saranno in grado di offrire non solo la contabilità dei singoli imprenditori, ma prenderanno volentieri anche la contabilità delle società a responsabilità limitata.

6. Quali errori si incontrano nel mantenere i registri contabili - TOP 4 errori più comuni

Le organizzazioni presentano segnalazioni di varie forme: imposte (dichiarazioni, calcoli, ecc.), Contabilità (stato patrimoniale, conto economico, flussi di capitale, contante, ecc.). Il numero di moduli dipende dal sistema fiscale dell'impresa.

Con una tale varietà di moduli di segnalazione, si verificano spesso errori. Considera alcuni di loro.

Errore 1. Violazione della procedura per preparare la formazione e la presentazione delle dichiarazioni

La formazione e la presentazione delle relazioni richiedono una certa preparazione. L'inventario è una delle attività del processo preparatorio, per evitare molti errori.

Se si viola l'ordine dell'inventario è probabile alla fine di ottenere dati falsi nei rapporti.

In preparazione, i registri contabili non possono essere riconciliati, il che può anche contribuire ad errori nella contabilità. В такой ситуации иногда может потребоваться частичное восстановление бухгалтерского учета (подробнее об этом читайте отдельную статью на нашем сайте).

Ошибка 2. Искажение первоначальной стоимости объектов основных средств

Contabilizzazione delle immobilizzazioni (OS) è una questione molto complessa, i controlli spesso rivelano tutti i tipi di errori. Forse la più comune è la distorsione del valore originale delle risorse.

Altri errori comuni nella determinazione del valore degli oggetti OS:

  • un articolo di inventario è contato come diversi (o viceversa);
  • il costo di acquisizione o produzione del sistema operativo non è incluso nel costo iniziale;
  • il costo delle immobilizzazioni acquistate per una valuta è stimato erroneamente;
  • le spese per la ricostruzione e la modernizzazione sono legate alle spese correnti.

Quando si correggono tali carenze, è quasi sempre necessario ricalcolare il deprezzamento accumulato, che di per sé è problematico ed è irto di errori aggiuntivi.

Errore 3. Scarsa preparazione e conduzione dell'inventario annuale

Inventario - l'evento più importante nelle attività finanziarie ed economiche di qualsiasi organizzazione. Anche il Ministero delle finanze ha emanato linee guida speciali per la sua attuazione.

Nonostante l'importanza del processo e la sua sicurezza metodologica, in pratica ci sono molti errori in questo problema.

Spesso responsabile per la preparazione e la conduzione dell'inventario delle persone consente la negligenza elementare, spendendo "per spettacolo". Ad esempio darò un caso dalla mia pratica.

esempio

Novembre 2010. In LLC Speed, dove la mia vicina Galina Ivanovna lavorava come capo contabile, si stavano preparando per la fine dell'anno. Come al solito, era previsto l'avvio dell'inventario finale dal 1 ° dicembre.

Ma l'imprevisto è accaduto - il padre di Galina sta morendo, e lei si allontana con urgenza per Arkhangelsk. Redini di contabilità nella contabilità prende il suo vice Svetochka. Di conseguenza, l'inventario è stato ricordato solo una settimana prima del ritorno di Galina.

Non si parlava di inventari passo-passo: abbiamo rapidamente controllato per telefono i conti delle giacenze contabili, interrogati per "tutte le proprietà sono a posto", abbiamo formato tutte le dichiarazioni necessarie in 1C, le abbiamo firmate, le abbiamo messe in cartelle e ho iniziato tranquillamente ad aspettare il capo contabile.

Naturalmente, lo sguardo esperto di Galina non ha cancellato tutti gli errori commessi.

Ecco alcuni di loro:

  • non c'era un ordine per l'inventario;
  • non è stata effettuata la rimozione effettiva dei saldi di magazzino;
  • la riconciliazione dei beni nei luoghi di attività non è stata effettuata;
  • le firme nei documenti dell'inventario furono apposte da tutti i membri della commissione, anche se il dispatcher Romanova (un membro della commissione) in quel momento era in congedo di studio;
  • Rapporti di riconciliazione dei calcoli non sono stati ricevuti da tutti i creditori e debitori, mentre nella lista di inventario per questa sezione è stato scritto che la riconciliazione è stata effettuata.

Galina ha cancellato tutti i materiali di tale "inventario" e, a partire dal 24 dicembre, il processo è iniziato di nuovo a "Velocità" OOO, ma nel pieno rispetto dei requisiti delle normative.

Errore 4. Riflessione delle transazioni commerciali senza documenti di supporto

Ci sono casi in cui le transazioni commerciali si riflettono nella contabilità aziendale senza documenti giustificativi. Questa è una grave violazione! Può verificarsi per diverse ragioni.

Motivi principali:

  • negligenza dei ragionieri;
  • debole controllo interno;
  • intento mercenario.

Per evitare tutte le suddette violazioni, consigliamo:

  • approvare le regole del flusso di lavoro e seguirle rigorosamente;
  • rafforzare il controllo interno;
  • migliorare costantemente il livello di professionalità dei dipendenti.

Per correggere le informazioni ricevute offriamo la visualizzazione del video.

7. Conclusione

Così, abbiamo appreso che cos'è la contabilità, che disciplina la legge federale n. 402, abbiamo imparato come calcolare il carico fiscale di un'azienda per selezionare un sistema di tassazione, conoscere gli errori principali che si incontrano più spesso quando si effettua la contabilità.

Questi sono solo i primi passi nello studio della pratica della contabilità. Nei seguenti articoli considereremo domande non meno interessanti. Resta con noi!

Affari di successo! Stiamo aspettando i tuoi commenti! Saremo grati per i commenti sull'articolo!